財(cái)政部揭短 多家小銀行被指違規(guī)

　　核心提示：財(cái)政部公告曝光了潛伏于水下的農(nóng)信社、城商行的薪酬問題。被點(diǎn)名的鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行、長沙銀行等，此外，財(cái)政部公告披露了農(nóng)信社、城商行的貸款管理漏洞，大部分指向房地產(chǎn)貸款。

　　洛陽銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的5家企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票1.76億元；

　　天津銀行違規(guī)辦理沒有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票1.65億元；

　　鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行(已更名為內(nèi)蒙古銀行)2008年高管薪酬分別同比增長25%、22.5%，大大超過財(cái)政部規(guī)定的2008年度高管薪酬不得高于2007年90%的水平……

　　財(cái)政部近期公開了對(duì)30多家農(nóng)信社、城商行的檢查結(jié)果，顯示出后者存在的種種內(nèi)控軟肋。2009年，財(cái)政部組織駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)這些機(jī)構(gòu)的2008年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)這些機(jī)構(gòu)普遍存在各行不同程度的違規(guī)放貸、貸后監(jiān)管不力、違規(guī)簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn)；個(gè)別金融機(jī)構(gòu)私設(shè)“小金庫”；薪酬管理和核算違反規(guī)定，同時(shí)收支核算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)利潤等問題較為嚴(yán)重。

　　財(cái)政部表示，大部分銀行對(duì)這些問題已整改到位，但仍有個(gè)別銀行未執(zhí)行處理決定。

　　高管薪酬超額

　　財(cái)政部公告曝光了潛伏于水下的農(nóng)信社、城商行的薪酬問題。被點(diǎn)名的鄭州銀行、呼和浩特市商業(yè)銀行、長沙銀行等，被檢查出的一個(gè)共同問題是高管薪酬限薪規(guī)定執(zhí)行不到位。

　　2009年4月，財(cái)政部下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于國有金融機(jī)構(gòu)2008年度高管人員薪酬分配有關(guān)問題的通知》，規(guī)定各國有金融機(jī)構(gòu)2008年度高管人員薪酬(指稅前薪酬，包括基本薪酬、績效薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)、各項(xiàng)福利等，下同)按不高于2007年度薪酬的90%確定。同時(shí)指出，在本通知印發(fā)前，各國有金融機(jī)構(gòu)已發(fā)放的2008年度高管人員薪酬超過按上述原則確定的上限部分，應(yīng)在2009年度薪酬中抵扣或退回。

　　但一些銀行2008年的高管薪酬增速超過20%，要讓這些已落入口袋的薪酬重新交出來并不容易。財(cái)政部稱，一些銀行已經(jīng)整改，但呼和浩特市商業(yè)銀行至今仍未整改。

　　該行2008年年報(bào)顯示，2008年公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)共12人，年度報(bào)酬總額795萬元。2009年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)共10人，年度報(bào)酬總額527萬元。

　　不過，呼和浩特市商行一人士對(duì)此解釋，該行2008年的薪酬在財(cái)政部限薪令下發(fā)之前就已發(fā)放，最高的也不過100多萬元，不合要求的主要是增速超標(biāo)。按照財(cái)政部的要求，需要退回一部分薪酬，但因?yàn)榇饲鞍l(fā)放的薪酬都已繳稅，多交的這部分稅款如何解決還在咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu)，耽誤了整改，目前正在加緊處理中。

　　一位股份制銀行高管表示，目前該行的薪酬方案會(huì)報(bào)備銀監(jiān)部門，具體的薪酬數(shù)額則報(bào)當(dāng)?shù)氐慕鹑谵k審核。不過很明顯，限薪令直接觸犯高管利益，因此執(zhí)行起來爭議不小。

　　財(cái)政部同時(shí)警示，被查金融企業(yè)普遍存在以各種費(fèi)用報(bào)銷的名義發(fā)放職工補(bǔ)貼，甚至私設(shè)“小金庫”中飽私囊。例如長沙銀行部分事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不實(shí)，主要是費(fèi)用不實(shí)2281萬元，其中，虛列支出發(fā)放職工補(bǔ)貼1732.2萬元，私設(shè)“小金庫”204.6萬元。

　　票據(jù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)暴露

　　財(cái)政部警示，這30多家農(nóng)信社、城商行不同程度地存在信貸管理薄弱、違規(guī)放貸、貸后監(jiān)管不力、違規(guī)簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票和辦理貼現(xiàn)等問題。

　　根據(jù)財(cái)政部公告，蕪湖農(nóng)商行違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票和辦理貼現(xiàn)1810萬元，洛陽銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的5家企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票1.76億元，天津銀行違規(guī)辦理沒有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票1.65億元，青島銀行違規(guī)為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的企業(yè)辦理商業(yè)承兌匯票2000萬元。

　　一位銀行監(jiān)管人士分析，票據(jù)業(yè)務(wù)從最初的支付結(jié)算方式已異化為融資工具，而沒有真實(shí)貿(mào)易背景的違規(guī)開票。一方面是因?yàn)槠髽I(yè)希望放大信用，例如利用50%的保證金開票，循環(huán)使用放大信用。另一方面是銀行機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，存款、貸款的績效考核壓力較大，使得業(yè)務(wù)人員利用票據(jù)虛增存款。

　　例如，合肥科技農(nóng)商行違規(guī)為沒有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)辦理貼現(xiàn)，以銀行貸款作為保證金簽發(fā)銀行承兌匯票，這很可能會(huì)給銀行帶來“存款”和“貸款”兩頭虛增的假象。

　　風(fēng)險(xiǎn)也就在這些違規(guī)操作中漸漸暴露出來。據(jù)公告，唐山商行違規(guī)辦理沒有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)4億元，其中，唐山商行學(xué)院路支行2008年4月至5月向某商貿(mào)公司簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票2億元，形成墊款1億元。

　　“這種情況通常是企業(yè)開票時(shí)保證金低于100%，到期時(shí)企業(yè)拿不出資金兌付，銀行就要墊款，如果墊款逾期一定時(shí)間則會(huì)形成不良貸款。”一位做票據(jù)業(yè)務(wù)的人士說。實(shí)際上，農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票逾期墊款金額環(huán)比增速一直高于全國平均水平。2009年第四季度末，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票逾期墊款環(huán)比下降5.5%。但農(nóng)村信用社等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)逾期墊款金額環(huán)比大幅增長，環(huán)比上升2.5%，農(nóng)村信用社逾期墊款金額環(huán)比上升13.7%。

　　“農(nóng)信社、城商行開辦票據(jù)業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，相對(duì)內(nèi)控機(jī)制不完善，更容易暴露出風(fēng)險(xiǎn)問題�！鄙鲜霰O(jiān)管人士說。

　　此外，財(cái)政部公告披露了農(nóng)信社、城商行的貸款管理漏洞，大部分指向房地產(chǎn)貸款。

　　幾個(gè)突出的例子是，陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，違規(guī)向“四證”不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目和未取得房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款，貴陽商行違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款。(林小川）