銀監(jiān)會主席劉明康說,中國金融業(yè)正面臨來自巴塞爾新協(xié)議、國際會計準(zhǔn)則IRS39款和美國《塞班斯法案》頒布實施帶來的三大挑戰(zhàn)。

　　在出席社科院金融所《中國金融法治(2005)》首發(fā)暨理論研討會時,劉明康作了上述表示,他稱,這三大挑戰(zhàn)都不是虛擬的,而是真實的；不是遙遠的,而是很近的；不是膚淺的,而是影響深刻的。

　　劉明康說,巴塞爾新協(xié)議適應(yīng)銀行業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)方面提出計算方法有兩種,一個是標(biāo)準(zhǔn)法,一個是內(nèi)部評級法。前者要求銀行全部使用外部評級,由于中國嚴重缺乏合格的評級機構(gòu),因此我國銀行很難實行標(biāo)準(zhǔn)法。至于內(nèi)部評級法,則要求根據(jù)一系列算法得出銀行可能造成的損失及不可預(yù)見的損失,并分別要求與之相應(yīng)的充足撥備和資本金。如此嚴格的標(biāo)準(zhǔn),不但覆蓋面更加科學(xué)和寬泛,而且使得風(fēng)險的計量更為準(zhǔn)確。要符合上述要求,中國銀行業(yè)必須有健全的數(shù)據(jù)、可靠的系統(tǒng)和至少兩個經(jīng)濟周期的驗證。不論對時間還是內(nèi)容的準(zhǔn)備都是嚴峻挑戰(zhàn)。

　　國際會計準(zhǔn)則IRS39款認為,對于金融業(yè)資產(chǎn)按照金融成本計價可以更快反映金融企業(yè)的金融價值。這對于我國銀行業(yè)、證券業(yè)的影響主要體現(xiàn)在:首先,我國衍生品交易應(yīng)該反映在資產(chǎn)負債表內(nèi),將會影響到企業(yè)和銀行的損益、資本金、資產(chǎn)負債率、資本充足率和損失撥備。其次,現(xiàn)在正在醞釀資產(chǎn)證券化的活動在會計法則上沒有給予支持。此外,還會影響所有企業(yè)的撥備水平和損益表,產(chǎn)生大量非管理性的波動。

　　《塞班斯法案》的404款要求加強所有上市公司獨立董事的地位,加強外部審計師的獨立性和有效性,要求上市公司每年都要出具自我披露的弱點報告,并讓外部審計師獨立出具報告,核實其缺點的準(zhǔn)確性并需負法律責(zé)任。據(jù)了解,即使美國公司目前還有25%無法滿足要求,對于中國企業(yè)和金融機構(gòu)來說,這將是更為嚴峻的問題。

　　劉明康說,從上述三個國際規(guī)則的變化趨勢來看,國際賽場上的競爭標(biāo)準(zhǔn)會越來越復(fù)雜,需要中國金融機構(gòu)認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會,并在國際標(biāo)準(zhǔn)實施復(fù)雜性高成本之間找到一個平衡點。(周翀)

　　來源：《上海證券報》