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42部門單位2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告(全文)(6)

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2006年09月12日 02:31

海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心等5個(gè)下屬單位。

　　一、基本情況

　　海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總署本級(jí)和49個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行情況較好，符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全。海關(guān)總署對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編報(bào)多列500萬元。

　　2005年，海關(guān)總署在編報(bào)總署機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，以綜合樓物業(yè)管理費(fèi)的名義編列支出預(yù)算500萬元，實(shí)際是用于總署機(jī)關(guān)服務(wù)局所屬鑫海錦江酒店的開辦費(fèi)支出。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于編制2005年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于“部門預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。

　�。ǘ�）海關(guān)總署科技發(fā)展司工作人員違規(guī)取得利益共141.48萬元。

　　全國(guó)海關(guān)信息中心（以下簡(jiǎn)稱信息中心）所屬北京即刻奈科技有限公司（簡(jiǎn)稱即刻奈公司）,主要從事海關(guān)總署部分信息化項(xiàng)目的開發(fā)以及利用海關(guān)H2000系統(tǒng)對(duì)外提供統(tǒng)計(jì)咨詢服務(wù)。即刻奈公司的業(yè)務(wù)工作由信息中心統(tǒng)一規(guī)劃和管理，辦公場(chǎng)所與信息中心彼此不分。海關(guān)總署科技發(fā)展司利用承擔(dān)組織海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、推廣應(yīng)用以及聯(lián)系指導(dǎo)信息中心的職務(wù)便利，于2002至2005年間，全司人員按職務(wù)等級(jí)每月從即刻奈公司收取金額不等的“勞務(wù)費(fèi)”共計(jì)141.48萬元。上述做法，不符合《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》關(guān)于“ 國(guó)家公務(wù)員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得……利用職權(quán)為自己和他人謀取私利”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）擠占挪用預(yù)算資金9731.81萬元。

　　2005年，海關(guān)總署在行政管理費(fèi)中，列支未列入財(cái)政部核定預(yù)算的機(jī)關(guān)辦公樓維修改造款等支出9142.18萬元；在收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支未列入財(cái)政部核定預(yù)算的機(jī)關(guān)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和體檢費(fèi)等支出589.63萬元。上述預(yù)算變動(dòng)情況，海關(guān)總署曾在2005年12月23日上報(bào)財(cái)政部，但財(cái)政部至今未予批復(fù)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”及“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。

　　（四）海關(guān)總署物資裝備采購(gòu)中心變相挪用財(cái)政資金132.02萬元用于出國(guó)考察。

　　海關(guān)總署物資裝備采購(gòu)中心主要負(fù)責(zé)海關(guān)系統(tǒng)的物資采購(gòu)供應(yīng)工作，采購(gòu)資金主要來源于財(cái)政預(yù)算資金。審計(jì)署抽查了該中心2004年、2005年的8個(gè)出國(guó)團(tuán)組項(xiàng)目。這8個(gè)團(tuán)組的出國(guó)人員來自海關(guān)總署所屬的11個(gè)單位，出國(guó)經(jīng)費(fèi)共計(jì)132.02萬元，由供應(yīng)商在收到該中心交付的物資采購(gòu)合同款后，將資金匯入旅行社。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)海關(guān)總署用作鑫海錦江酒店開辦費(fèi)的財(cái)政資金，要求歸還原渠道；對(duì)科技發(fā)展司工作人員違規(guī)取得利益的問題，要求立即糾正并予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)物資裝備采購(gòu)中心變相挪用財(cái)政資金用于出國(guó)考察的問題，要求今后規(guī)范管理，堅(jiān)決杜絕此類問題再發(fā)生；對(duì)總署本級(jí)擠占挪用預(yù)算資金的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)預(yù)算管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：認(rèn)真按照部門預(yù)算的要求，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，杜絕代編預(yù)算和隨意調(diào)整預(yù)算的做法；對(duì)總署本級(jí)各司（局）及在京事業(yè)單位工資外的各種補(bǔ)貼和收入進(jìn)行一次全面清理。

　　四、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　海關(guān)總署高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題�？偸痤I(lǐng)導(dǎo)多次召集有關(guān)部門和單位專題研究，逐條落實(shí)和整改。截至目前，海關(guān)總署已將用于鑫海錦江酒店的500萬元資金中的140萬元?dú)w還了原渠道，其余資金將逐步歸還；已糾正了科技發(fā)展司的違規(guī)行為并責(zé)成其作出書面檢查，在此基礎(chǔ)上將采取措施進(jìn)一步規(guī)范總署本級(jí)各司（局）及在京事業(yè)單位工資外的各種補(bǔ)貼和收入；制定了從嚴(yán)控制出國(guó)團(tuán)組、加強(qiáng)出國(guó)考察培訓(xùn)管理的規(guī)章制度；2007年起，將徹底改變沿用多年的總署代編預(yù)算的方式，嚴(yán)格按照預(yù)算編報(bào)程序編制年度預(yù)算。同時(shí)，海關(guān)總署提出了加強(qiáng)預(yù)算管理、完善規(guī)章制度、加強(qiáng)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督、開展全系統(tǒng)自查自糾等多項(xiàng)整改措施，還將按照部門預(yù)算的要求進(jìn)一步規(guī)范管理，增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)，嚴(yán)格程序，嚴(yán)密手續(xù)，不斷提高預(yù)算編制和預(yù)算管理水平。

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（簡(jiǎn)稱國(guó)家工商總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了培訓(xùn)中心、信息中心等9個(gè)下屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家工商總局及所屬單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度比較健全，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范；能夠認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，行政性收費(fèi)和罰沒收入做到了及時(shí)、足額上繳；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題，能夠積極整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　2005年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家工商總局本級(jí)“整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序”項(xiàng)目和所屬信息中心行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算共3500萬元，實(shí)際支出共5174.55萬元，其中使用上年結(jié)余資金1674.55萬元未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案，不符合財(cái)政部《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》關(guān)于“對(duì)項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成，和項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下年執(zhí)行而形成的專項(xiàng)結(jié)余資金，實(shí)行財(cái)政部審核備案管理”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)使用上年專項(xiàng)結(jié)余資金未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案的問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，要求國(guó)家工商總局今后按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，加大預(yù)算執(zhí)行力度，提高預(yù)算執(zhí)行水平，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)家工商總局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見，積極采取措施，全面整改。對(duì)局本級(jí)和所屬信息中心使用上年專項(xiàng)結(jié)余資金未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案的問題，該局已及時(shí)向財(cái)政部申請(qǐng)備案，并已經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后及時(shí)批復(fù)二級(jí)單位。該局還將于近期召開一次財(cái)務(wù)工作座談會(huì)，通報(bào)審計(jì)情況，研究加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的措施，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（簡(jiǎn)稱廣電總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中央電視臺(tái)、無線電臺(tái)管理局等8家下屬單位。

　　一、基本情況

　　廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政財(cái)務(wù)收支核算基本真實(shí)合法，較好地完成了部門預(yù)算管理任務(wù)；注重建章立制，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范了各級(jí)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高了預(yù)算資金的使用效益。廣電總局對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了糾正和改進(jìn)。但這次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┰诓块T預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算2.19億元。

　　廣電總局經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，在2005年度預(yù)算中編列預(yù)算外資金支出2.19億元，用于補(bǔ)助非所屬單位。其中1.72億元作為扶貧資金用于補(bǔ)助地方，4050萬元用于補(bǔ)助非所屬教育院校。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。

　�。ǘ�）部分預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度不夠完善。

　　廣電總局對(duì)安全播出應(yīng)急及國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究?jī)蓚�(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未制定和實(shí)施明確的管理制度，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)缺乏規(guī)范，從而使其年度預(yù)算執(zhí)行受到影響：2005年，安全播出應(yīng)急專項(xiàng)資金預(yù)算為1億元，實(shí)際支出8459萬元；國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究專項(xiàng)資金預(yù)算為1500萬元，實(shí)際支出754萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，……建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）中央電視臺(tái)編制支出預(yù)算不夠細(xì)化。

　　截至2005年底，中央電視臺(tái)廣電事業(yè)費(fèi)支出（不含結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出）預(yù)算有10.89億元未完成，預(yù)算執(zhí)行率為86%；2004及2005年度的新臺(tái)址基建預(yù)算中，尚有10.79億元未安排使用，兩年預(yù)算平均執(zhí)行率為43%。造成支出預(yù)算與實(shí)際支出相差較大的主要原因是，該臺(tái)未能緊密結(jié)合各年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃細(xì)化編制預(yù)算草案。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)”是“本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃”的規(guī)定。

　�。ㄋ模�無線電臺(tái)管理局部分項(xiàng)目支出預(yù)算審核不嚴(yán)，1.28億元預(yù)算資金閑置。

　　2001年以來，無線電臺(tái)管理局在4個(gè)基建項(xiàng)目、3個(gè)技改項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)報(bào)批等必需程序尚未完成，4個(gè)事業(yè)類支出項(xiàng)目必要的實(shí)施條件尚未完全具備的情況下，為這些項(xiàng)目安排預(yù)算資金共2.26億元，截至2005年底，上述項(xiàng)目預(yù)算尚有1.28億元未完成，預(yù)算執(zhí)行率為43%。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：……科學(xué)論證、合理排序的原則。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核，分輕重緩急排序后視當(dāng)年財(cái)力狀況擇優(yōu)進(jìn)行安排”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹﹪�(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室超范圍使用專項(xiàng)資金4437萬元。

　　2005年度，國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室在規(guī)定的支出范圍外，使用國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金4437萬元，其中：補(bǔ)助電影院改造支出2000萬元，開展“2131”工程支出635萬元，補(bǔ)助全國(guó)影院計(jì)算機(jī)售票聯(lián)網(wǎng)支出235萬元，先征后返新建影院上繳的專項(xiàng)資金1039萬元，購(gòu)置“流動(dòng)院線”放映車設(shè)備支出453萬元，獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)資金收繳單位支出75萬元。上述做法，不符合原廣播電影電視部、財(cái)政部《國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》關(guān)于“專項(xiàng)資金不得用于……本辦法使用范圍以外的其它支出”的規(guī)定。此外，截至2005年底，國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金累計(jì)結(jié)余5675萬元，其中2005年新增結(jié)余1263萬元。這項(xiàng)資金大量結(jié)余影響資金效益的發(fā)揮。

　�。�六）無線電臺(tái)管理局?jǐn)D占VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金1450萬元。

　　根據(jù)中國(guó)廣播電影電視集團(tuán)的安排，2003至2005年無線電臺(tái)管理局將1450萬元VSAT系統(tǒng)建設(shè)結(jié)余資金，用于短波實(shí)驗(yàn)智能調(diào)度管理系統(tǒng)一期建設(shè)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)廣電總局在部門預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部規(guī)范編制部門預(yù)算；對(duì)部分預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度不夠完善的問題，要求廣電總局盡快完善制度并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)實(shí)施；對(duì)部分項(xiàng)目支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和審核不嚴(yán)的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理工作，科學(xué)合理編制支出預(yù)算，嚴(yán)格審批，發(fā)揮資金使用效益；對(duì)國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室超范圍使用專項(xiàng)資金的問題，要求盡快商財(cái)政部完善專項(xiàng)資金管理辦法；對(duì)無線電臺(tái)管理局?jǐn)D占VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金的問題，要求退還被擠占的資金。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：從全面推進(jìn)依法行政的高度，加強(qiáng)預(yù)算編制和批復(fù)兩個(gè)環(huán)節(jié)的審核工作，切實(shí)解決預(yù)算編制中存在的問題；建章立制，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　廣電總局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真研究，積極整改，部分問題已得到糾正或正在整改。目前，廣電總局已商財(cái)政部糾正了在部門預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算的問題，正商財(cái)政部修改電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法，已修訂了《電影精品專項(xiàng)資金使用管理辦法》、《廣播電視扶貧資金管理辦法》等3項(xiàng)專項(xiàng)資金管理辦法，制定并實(shí)施了《國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法》、《廣播影視專項(xiàng)業(yè)務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法》等16項(xiàng)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)使用管理辦法；正在落實(shí)無線電臺(tái)管理局智能調(diào)度一期工程建設(shè)資金來源，退還被擠占的VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金。中央電視臺(tái)正在建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制。無線電臺(tái)管理局對(duì)未完成預(yù)算的項(xiàng)目已制定了整改時(shí)間表并指定了負(fù)責(zé)部門。同時(shí)，各所屬單位正在完善和健全預(yù)算管理、投資管理規(guī)章制度。

 

國(guó)家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、訓(xùn)練局等10家下屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和41個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局本級(jí)2005年度預(yù)算收支符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，制定了《行政經(jīng)費(fèi)包干管理辦法（試行）》等制度和辦法；加大政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，進(jìn)一步增強(qiáng)了部門各級(jí)干部和財(cái)會(huì)人員的政策觀念和責(zé)任意識(shí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）未及時(shí)批復(fù)彩票公益金預(yù)算2814萬元。

　　國(guó)家體育總局2005年集中使用體育彩票公益金預(yù)算中，安排“全民健身”項(xiàng)目2.25億元。截至2005年底，國(guó)家體育總局實(shí)際撥付1.97億元，尚有2814萬元預(yù)算未批復(fù)下?lián)�。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算”的規(guī)定。

　　（二）所屬體育基金管理中心的主要問題。

　　1．少計(jì)收入1.38億元。

　　截至2005年底，該中心將應(yīng)計(jì)入收入的轉(zhuǎn)讓所屬某股份有限公司股權(quán)所得1.38億元，計(jì)入應(yīng)付賬款賬戶。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家體委《體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金”的規(guī)定。

　　2．未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用彩票專項(xiàng)資金2787.4萬元用于股票投資。

　　2000年2月，國(guó)家體育總局用2787.4萬元彩票公益金在該中心建立奧運(yùn)爭(zhēng)光和全民健身專項(xiàng)基金，基金的使用權(quán)屬于國(guó)家體育總局。當(dāng)年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將上述資金用于股票投資，截至2005年底尚未收回。上述做法，不符合財(cái)政部《彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)按收支兩條線原則進(jìn)行管理，�？顚Ｓ谩钡囊�(guī)定。

　　3．投資證券業(yè)務(wù)開設(shè)資金賬戶等問題。

　　1999年至2006年2月，該中心用本單位5名工作人員的名字，在4家證券公司營(yíng)業(yè)部開立了13個(gè)賬戶，進(jìn)行股票交易，截至2005年底，尚有兩個(gè)個(gè)人賬戶仍在使用。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)證券法》關(guān)于“在證券交易中，禁止法人以個(gè)人名義開立賬戶，買賣證券”的規(guī)定。

　　2001年7月至2005年2月，該中心從其開立的股票資金賬戶中先后8次共提取80萬元，用于“會(huì)議費(fèi)”、“健身卡”等開支。上述做法，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見的通知》關(guān)于“凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬‘小金庫(kù)’”的規(guī)定，屬于“小金庫(kù)”行為。

　　2001至2004年，該中心直接從其開立的股票資金賬戶先后5次拆借資金累計(jì)1840萬元給有關(guān)企業(yè)。截至2005年底，尚有50萬元本金沒有收回。上述做法，不符合中國(guó)人民銀行《貸款通則》關(guān)于“貸款人必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，持有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）所屬單位投資失當(dāng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

　　原小球運(yùn)動(dòng)管理中心1998年9月投資50萬元興辦了麥迪寶體育發(fā)展中心，并借給麥迪寶體育發(fā)展中心資金累計(jì)296.15萬元。由于經(jīng)營(yíng)不善，麥迪寶體育發(fā)展中心停業(yè)，原小球運(yùn)動(dòng)管理中心對(duì)麥迪寶體育發(fā)展中心的投資和借款無法全部收回，造成損失298.78萬元。

　　1998年8月，航空無線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、對(duì)外交流中心和器材裝備中心等四單位共出資100萬元，興辦了北京金航道體育健身有限責(zé)任公司。上述四個(gè)單位向該公司累計(jì)借出908.5萬元。截至2003年底，該公司已資不抵債，并因被起訴后停業(yè)。航空無線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心等四單位的投資和借款1008.5萬元已形成損失。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未安排項(xiàng)目并下?lián)艿牟势惫�益金，要求盡快落實(shí)項(xiàng)目單位，及時(shí)將資金批復(fù)并下?lián)�；�?duì)少計(jì)的收入，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)違規(guī)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，要求限期追回；對(duì)違規(guī)開設(shè)的賬戶，要求撤銷，資金并入合法賬戶；對(duì)“小金庫(kù)”的問題，處以5萬元罰款，并要求今后不再發(fā)生類似問題；對(duì)違規(guī)拆借資金的問題，要求今后不再發(fā)生類似問題；對(duì)投資失當(dāng)、造成國(guó)有資產(chǎn)損失或潛在損失的問題，要求組織專項(xiàng)清理，積極整改，規(guī)范對(duì)外投資管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：合理編報(bào)預(yù)算，消化結(jié)余資金；加強(qiáng)管理，規(guī)范對(duì)外投資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)家體育總局非常重視整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)專門聽取了整改情況的匯報(bào)，要求各單位認(rèn)真查找財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，積極進(jìn)行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決防止類似問題再次發(fā)生。對(duì)彩票公益金預(yù)算未及時(shí)批復(fù)的問題，要抓緊落實(shí)，盡量爭(zhēng)取所有項(xiàng)目能在當(dāng)年全部安排；對(duì)少計(jì)收入的問題，已按要求調(diào)整了有關(guān)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，已要求限期追回；對(duì)投資證券業(yè)務(wù)的問題，已按要求將開設(shè)的個(gè)人賬戶撤銷。

 

國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了安全監(jiān)管總局培訓(xùn)中心（簡(jiǎn)稱培訓(xùn)中心）、中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院（簡(jiǎn)稱安科院）、安全監(jiān)管總局國(guó)際交流合作中心（簡(jiǎn)稱國(guó)際交流中心）等5家下屬單位。

　　一、基本情況

　　安全監(jiān)管總局是中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，2005年安全監(jiān)管總局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，重視預(yù)算編制，改進(jìn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真糾正以前年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，采取積極措施，建立健全內(nèi)部管理制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┲С鲱A(yù)算1.02億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

　　安全監(jiān)管總局在編報(bào)2005年部門預(yù)算時(shí)，有1.02億元支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

　　（二）安全監(jiān)管總局未按規(guī)定權(quán)限批復(fù)基建項(xiàng)目。

　　2002至2004年，安全監(jiān)管總局將分別批復(fù)的礦山應(yīng)急救援指揮中心事故搶險(xiǎn)指揮業(yè)務(wù)樓、安全生產(chǎn)宣傳教育中心辦公業(yè)務(wù)用房等7個(gè)基建項(xiàng)目合并，在大羊坊4號(hào)院建設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)辦公樓（總投資合計(jì)2.7億元），但未將項(xiàng)目合并實(shí)施情況向發(fā)展改革委報(bào)告。這一做法，不符合中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于繼續(xù)從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)辦公樓和培訓(xùn)中心建設(shè)的通知》（中辦發(fā)[2003]3號(hào)）關(guān)于“嚴(yán)格黨政機(jī)關(guān)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目審批程序。中央和地方省級(jí)黨政機(jī)關(guān)新建辦公樓，無論規(guī)模大小，一律報(bào)國(guó)務(wù)院審批，國(guó)務(wù)院各部門的辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，總投資在7 000萬元以上的，由國(guó)家計(jì)委核報(bào)國(guó)務(wù)院審批”及“國(guó)有企事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)定”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）虛列項(xiàng)目，擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助所屬單位330萬元用于購(gòu)買辦公用房。

　　安全監(jiān)管總局2004年分別以補(bǔ)助培訓(xùn)中心培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、國(guó)際交流中心信息系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的名義，在“六個(gè)支撐體系”維護(hù)經(jīng)費(fèi)中支出330萬元，用于補(bǔ)助上述兩單位購(gòu)買辦公用房，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　（四）未經(jīng)批準(zhǔn)自立項(xiàng)目收費(fèi)452.57萬元。

　　2005年，安全監(jiān)管總局所屬安科院未經(jīng)財(cái)政物價(jià)部門批準(zhǔn)，自行收取“注冊(cè)安全生產(chǎn)工程師注冊(cè)費(fèi)”、“安全評(píng)價(jià)人員考試費(fèi)”共計(jì)391.87萬元元；培訓(xùn)中心在承擔(dān)特種作業(yè)人員操作證書（IC卡）制作工作中，向IC卡制卡單位收取服務(wù)費(fèi)60.7萬元。上述做法，不符合中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》關(guān)于“行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行中央和省級(jí)兩級(jí)審批。收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃（物價(jià)）部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算外資金4562.5萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。

　　安全監(jiān)管總局所屬華北科技學(xué)院2005年收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中，有4562.5萬元未上繳中央財(cái)政專戶，被用于彌補(bǔ)事業(yè)支出和自籌基建支出。這一做法，不符合教育部、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于做好2005年高等學(xué)校收費(fèi)工作有關(guān)問題的通知》關(guān)于“學(xué)校收費(fèi)資金必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)安全監(jiān)管總局項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問題，要求采取措施，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)安全監(jiān)管總局未按規(guī)定權(quán)限批復(fù)基建項(xiàng)目的問題，要求將合并建設(shè)的基建項(xiàng)目按規(guī)定報(bào)批；對(duì)安全監(jiān)管總局?jǐn)D占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助所屬單位的問題，要求將被占用資金收回，歸還原資金渠道；對(duì)安全監(jiān)管總局所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)自立收費(fèi)項(xiàng)目的問題，要求停止收費(fèi)，并將已收取費(fèi)用上繳財(cái)政；對(duì)預(yù)算外資金未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問題，要求華北科技學(xué)院加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，今后杜絕此類問題。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和內(nèi)部控制不完善等情況，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，將結(jié)余資金全部納入預(yù)算安排，提高資金使用效益；嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部管理制度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　安全監(jiān)管總局對(duì)審計(jì)查出的問題高度重視，總局主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示，三次召開專題會(huì)議研究審計(jì)情況，提出五點(diǎn)要求和四項(xiàng)措施，要求總局和所屬單位做好審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)提出的問題和整改意見，由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)逐一落實(shí)，能夠糾正的問題立即糾正，需要協(xié)調(diào)其他部門的，要制定時(shí)間表，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行自查自糾并上報(bào)檢查情況。擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等問題已按審計(jì)決定進(jìn)行了糾正，其他問題正在逐步糾正。

 

國(guó)家林業(yè)局2005年度預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定, 2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家林業(yè)局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)家林業(yè)局世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心、林業(yè)基金管理總站等13家下屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，2005年國(guó)家林業(yè)局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真組織部門預(yù)算的編制，及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，執(zhí)行部門預(yù)算；采取措施，強(qiáng)化了規(guī)章制度建設(shè)，先后制定和完善了《林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》、《國(guó)家林業(yè)局中央級(jí)行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》等12項(xiàng)制度和辦法，建立了建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)察機(jī)制和項(xiàng)目審批決策機(jī)制；能夠認(rèn)真執(zhí)行招投標(biāo)制和監(jiān)理制，加強(qiáng)項(xiàng)目和資金的監(jiān)管。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┬姓�事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算331萬元沒有細(xì)化到項(xiàng)目單位。

　　2005年，國(guó)家林業(yè)局行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算331萬元沒有細(xì)化到項(xiàng)目單位。上述做法，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

　　（二）轉(zhuǎn)移賬外資金252.34萬元。

　　原林業(yè)部翻譯室在2003年撤銷時(shí)，將賬外結(jié)余資金252.34萬元轉(zhuǎn)入國(guó)家林業(yè)局對(duì)外合作項(xiàng)目中心。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。

　�。ㄈ�）世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心的主要問題。

　　1．私存私放賬外資金3519.63萬元，國(guó)有資產(chǎn)1696.5萬元面臨損失。

　　1992至2003年，該中心將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款、項(xiàng)目管理費(fèi)等資金3519.63萬元私存私放，其中96萬元借出后無法收回；1000萬元用于成立北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心（以下簡(jiǎn)稱中林綠業(yè)中心）。中林綠業(yè)中心又用上述1000萬元注冊(cè)資金中的部分和其他資金110萬元，相繼成立了北京燕維森科技有限公司等3家公司。2005年底，中林綠業(yè)中心和這三家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示均為虧損，世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心與中林綠業(yè)中心投資的1110萬元國(guó)有資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，北京燕維森科技有限公司投資490.5萬元購(gòu)買了某公司股權(quán)，因不能提供股權(quán)投資協(xié)議和股權(quán)證明，資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算”和原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

　　2．用賬外資金120萬元為職工個(gè)人支付投資款。

　　北京燕維森科技有限公司成立時(shí)，中林綠業(yè)中心墊付了職工個(gè)人投資款120萬元。2003年和2004年，世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心用120萬元賬外資金沖減了應(yīng)收的個(gè)人投資款。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于全民所有制單位用國(guó)有資產(chǎn)支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)有關(guān)問題的通知》關(guān)于“任何單位和個(gè)人不得借支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)為名，瓜分、侵吞國(guó)有資產(chǎn)”的規(guī)定。

　　3．違規(guī)套取財(cái)政貼息資金45萬元。

　　2001至2002年，該中心通過中林綠業(yè)中心以“花卉苗木基地建設(shè)”為名，從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行獲取流動(dòng)資金貸款1800萬元，并在2003年套取財(cái)政貼息資金45萬元。上述做法，不符合財(cái)政部《林業(yè)治沙貸款財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》關(guān)于“貼息范圍”的規(guī)定。

　　4．挪用還貸準(zhǔn)備金 5.67億元。

　　2000至2003年，該中心累計(jì)挪用國(guó)家造林項(xiàng)目還貸準(zhǔn)備金5.67億元，分別借給北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心、北京燕維森科技有限公司等8家單位，或通過北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心等單位進(jìn)行證券投資、對(duì)外借款等。截至2005年底，尚有3413.01萬元未收回，另有1620萬元資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于國(guó)際金融組織貸款提前回收資金納入還貸準(zhǔn)備金管理的規(guī)定》關(guān)于“對(duì)提前回收資金應(yīng)納入還貸準(zhǔn)備金的范圍內(nèi)進(jìn)行管理，專款專用，不得挪作他用”的規(guī)定。

　�。ㄋ模┝謽I(yè)基金管理總站的主要問題。

　　1．所屬單位進(jìn)行證券投資，造成國(guó)有資金損失155.87萬元。

　　2000至2001年，該總站所屬北京中林綠源科貿(mào)開發(fā)中心將200萬元的注冊(cè)資金用于股票投資。截至2005年，基金管理總站收回現(xiàn)金44.13萬元，損失155.87萬元。上述做法，不符合原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

　　2．違規(guī)發(fā)放部門周轉(zhuǎn)金915萬元。

　　1999年，該總站向山東、青島、廣西、海南等4�。ㄊ校┝謽I(yè)局發(fā)放周轉(zhuǎn)金共計(jì)915萬元。截至2005年底尚未收回，資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于清理整頓部門有償使用資金具體實(shí)施意見的通知》關(guān)于“從1998年12月1日起一律停止發(fā)放新的借款，只收不貸”的規(guī)定。

　　3.挪用貼息貸款2191萬元購(gòu)買職工住宅和對(duì)外投資。

　　1999年，該總站以“林業(yè)項(xiàng)目”名義向北京林業(yè)大學(xué)發(fā)放林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款共計(jì)991萬元，實(shí)際用于該總站購(gòu)買職工住宅。2000年，該總站以北京中林綠源科貿(mào)開發(fā)中心的名義將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款1200萬元用于與北京林業(yè)大學(xué)聯(lián)合建設(shè)學(xué)生公寓。北京中林綠源科貿(mào)開發(fā)中心享有公寓從學(xué)生入住之日起13年的經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)。上述做法，不符合原林業(yè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行《關(guān)于加強(qiáng)林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款和治沙項(xiàng)目貸款管理的聯(lián)合通知》關(guān)于“林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款主要用于開發(fā)性生產(chǎn)的需要”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹┧鶎賳挝粚⒘謽I(yè)項(xiàng)目貼息貸款、造林周轉(zhuǎn)金借給所辦實(shí)體，國(guó)有資產(chǎn)1005萬元損失和存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　1998至2004年，國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院將造林周轉(zhuǎn)金累計(jì)705萬元借給所辦的北京國(guó)林林果技術(shù)開發(fā)中心。2005年，該中心已累計(jì)虧損952.89萬元，705萬元造林周轉(zhuǎn)金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　1995年7月，國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心投資50萬元興辦北京林發(fā)綠色科技開發(fā)中心。1995至1999年，國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心分3次將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款250萬元投入北京林發(fā)綠色科技開發(fā)中心。該中心1999年注銷時(shí)已虧損332.97萬元。國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心對(duì)其的50萬元投資及250萬元貸款全部損失。

　　上述做法，不符合原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

　�。�六）所屬單位擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出690.9萬元。

　　2005年，國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出610.47萬元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出67.78萬元，防治荒漠化管理中心擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出12.65萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化的問題，要求進(jìn)一步做好細(xì)化預(yù)算工作；對(duì)轉(zhuǎn)移賬外資金的問題，要求按照有關(guān)規(guī)定收回；對(duì)于賬外資金的問題，要求進(jìn)行徹底清理；對(duì)興辦實(shí)體存在國(guó)有資金損失風(fēng)險(xiǎn)的問題，要求對(duì)興辦實(shí)體進(jìn)行徹底清理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)套取財(cái)政貼息資金的問題，要求追回資金上繳財(cái)政；對(duì)挪用還貸準(zhǔn)備金的問題，要求追回被挪用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)擠占項(xiàng)目資金的問題，要求將擠占的項(xiàng)目資金歸還原渠道。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算，加強(qiáng)行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算管理，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)專項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　國(guó)家林業(yè)局重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，研究整改措施，要求各有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，落實(shí)審計(jì)決定。對(duì)行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目單位的問題，國(guó)家林業(yè)局將會(huì)同財(cái)政部進(jìn)一步加大預(yù)算細(xì)化力度；對(duì)原林業(yè)部翻譯室轉(zhuǎn)移賬外資金的問題，對(duì)外合作中心已將有關(guān)資金上繳有關(guān)司局；對(duì)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心的問題，有關(guān)部門制定了詳細(xì)的整改措施，并落實(shí)到人，限期整改；其他問題正在認(rèn)真整改中。為了加大整改力度，國(guó)家林業(yè)局專門成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)督促檢查整改工作，提出要以人為本，依法辦事，突出重點(diǎn)，嚴(yán)肅認(rèn)真，保質(zhì)保量完成整改任務(wù)。

 

 

國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局（簡(jiǎn)稱藥監(jiān)局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)藥品生物制品檢定所、藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心等6家下屬單位。

　　藥監(jiān)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，藥監(jiān)局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，有關(guān)單位能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�滯收、欠收相關(guān)費(fèi)用1632.66萬元。

　　截至2005年底，藥監(jiān)局相關(guān)業(yè)務(wù)司未能及時(shí)開具《非稅收入一般繳款書》，致使藥品審批收費(fèi)收入1381.64萬元滯留在銀行；在未核實(shí)有關(guān)企業(yè)是否繳費(fèi)的情況下，發(fā)放了381份藥品審批批件，涉及繳費(fèi)金額251.02萬元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門和單位要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)等各項(xiàng)政府非稅收入的征收工作”的規(guī)定。

　�。ǘ�）項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，涉及預(yù)算資金7385萬元。

　　2005年，藥監(jiān)局未履行報(bào)批手續(xù)，將項(xiàng)目預(yù)算7385萬元在本級(jí)和所屬單位之間進(jìn)行調(diào)整。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整”的規(guī)定。

　　（三）所屬單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)555.15萬元。

　　2005年，藥監(jiān)局所屬藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心、藥品認(rèn)證管理中心等單位擠占“新藥注冊(cè)審評(píng)”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)555.15萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)開支。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。

　�。ㄋ模﹪�(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室應(yīng)收未收中藥品種保護(hù)年費(fèi)1480萬元。

　　截至2005年底，該辦公室應(yīng)收未收企業(yè)中藥保護(hù)品種保護(hù)年費(fèi)1480萬元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門和單位要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)等各項(xiàng)政府非稅收入的征收工作”的規(guī)定。

　�。ㄎ澹┲袊�(guó)藥品生物制品檢定所部分內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)收支未納入單位統(tǒng)一核算，形成賬外資產(chǎn)2294.77萬元。

　　2003至2005年，該所所屬中國(guó)藥品生物制品標(biāo)準(zhǔn)研究中心、中國(guó)藥事編輯部和藥物分析雜志編輯部等3個(gè)非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶，單獨(dú)設(shè)賬核算，形成該所賬外資產(chǎn)2294.77萬元。上述做法，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。

　　（六）國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室違規(guī)提取現(xiàn)金46.2萬元用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。
2005年，該辦公室從財(cái)政撥付的會(huì)議費(fèi)中提取現(xiàn)金46.2萬元，用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

　�。ㄆ撸┧幤氛J(rèn)證管理中心31.6萬元收入未入賬，主要用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。

　　2003至2004年，該中心將取得的版稅、售書提成和辦班分成等收入31.6萬元未入賬核算，用于發(fā)放職工勞務(wù)費(fèi)、稿酬和過節(jié)費(fèi)等，已支出31.53萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定。

　　（八）國(guó)家藥典委員會(huì)多付給出版社印刷費(fèi)，再將出版社返還的10萬元分發(fā)給部分職工。

　　2005年3月，國(guó)家藥典委員會(huì)超過合同約定，從 “國(guó)家藥品標(biāo)準(zhǔn)制定修訂”項(xiàng)目資金中多付給出版社印刷費(fèi)，并將出版社返還的10萬元，直接分發(fā)給本會(huì)辦公室部分職工。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)藥品審批收費(fèi)滯留銀行、欠收行政事業(yè)性收費(fèi)的問題，要求將滯留資金上繳國(guó)庫(kù)，并采取措施，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)；對(duì)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算程序不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需調(diào)劑使用預(yù)算資金的，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)批；對(duì)所屬單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格按照項(xiàng)目規(guī)定的支出用途使用項(xiàng)目資金；對(duì)中國(guó)藥品生物制品檢定所賬外資產(chǎn)的問題，責(zé)成將收支全部納入該所財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、核算；對(duì)國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室違規(guī)提取現(xiàn)金和藥品認(rèn)證中心收支未入賬的問題，要求其按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)國(guó)家藥典委員會(huì)從藥典印刷費(fèi)中返還現(xiàn)金的問題，已移交中央紀(jì)委駐藥監(jiān)局紀(jì)檢組處理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算的過程中，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，防止財(cái)政資金閑置；加強(qiáng)與財(cái)政部門的協(xié)調(diào)和溝通，盡快解決預(yù)算管理中不夠規(guī)范的問題；采取措施加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，明確各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，藥監(jiān)局認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)藥品審批收費(fèi)收入滯留銀行的問題，藥監(jiān)局已開始清理，截至2006年6月30日已入庫(kù)1346.2萬元；對(duì)欠收行政事業(yè)性收費(fèi)的問題，已采取措施開始清理催收；對(duì)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算不規(guī)范的問題，在2006年度預(yù)算批復(fù)中已予糾正；對(duì)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出的問題，已予以糾正，超出基本支出預(yù)算的職工補(bǔ)貼和醫(yī)療費(fèi)支出由各單位預(yù)算外結(jié)余列支；對(duì)中國(guó)藥品生物制品檢定所賬外資產(chǎn)的問題，已將全部收支并入該所財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算；對(duì)國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室和藥品認(rèn)證管理中心收支未入賬的問題，責(zé)令相關(guān)人員做出深刻檢討，并已按要求調(diào)整相關(guān)賬目。

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